CRS的提出者是经济合作与发展组织，也就是OECD（经合组织）。而概念是来自美国的美国海外账户税收遵从法（FATCA）。CRS旨在推动国与国之间税务信息自动交换，目前正循序渐进地在各国实施，有望在2018年完全覆盖所有的成员国。虽然不是具有法律效力的范本，但发起CRS的组织OECD提倡各成员国应按照要求，签署公民信息交换的协议。
CRS背景下应注意的重点
首先CRS要求的是申报，并不是查税或者是征收，更不是税收稽查。
第二点，CRS针对的非税务居民的金融账户进行申报，如果说你长年在国内生活，又没有海外金融资产，那不必要担心CRS的这样的一个威胁和影响。
第三点，CRS针对的是跨国企业和各高净值人群。
第四点，CRS的透视原则。以前那种通过导管公司或者壳公司进行逃避税收的行为将会被全部穿透，很难再隐藏或者躲避。
第五点，CRS交换的是金融账户信息。
然后下面一个，对于开曼群岛、英属维尔京群岛这样的“避税天堂”，也在CRS的穿透范围之内，所谓的曾经的“避税天堂”将不再避税。
下面一点，CRS之下的金融信息交换不需要有充足的理由，对方国的配合提供。金融信息交换是定期的、自动的交换，无需任何的理由和无需任何的申请。移民也无法规避CRS，不过是从在一个国家缴税，变成在另一个国家去缴税。这个就是我们CRS的详细的一个解读。
CRS下的财富保全
CRS全球反避税背景之下的财富保全以及财富传承之道。首先来看一下CRS之下的财富保全，我们在CRS的全球反避税背景之下，我们如何做到财富保全呢?
1、梳理资产类别
首先我们要问一下自己，我究竟目前持有哪些资产?要梳理一下，究竟是金融资产多，还是不动产多，还是贵金属多，还是股权类，还是字画古董，要对我现在持有的这样的一个资产进行一个诊断和梳理，看一下究竟持有哪些资产，做到心中有数。
2、明确所缴税负类别
第二，既然知道自己持有哪些类别的资产了，那就要看一下这些资产里面哪些资产应该交什么对应的税，哪些资产根本就不需要交税，哪些资产在什么环节需要交税?需要交税的这些资产，将来需要交哪些税?也要做到心里面非常清楚。
3、税籍选择
第三点，在明确了我们自己持有的资产类别和所缴的税负的类别，以及缴的时间和缴的金额之后，我们就要针对我们的前面两个大前提来做出对我们税务居民身份的这样一个选择，也就是税籍的选择。这样子让我们能起到节税、免税和税收递延这样的一个税收筹划的目的。
4、选择合适的金融机构
第四点，我们还要选择一下适合我们的金融机构，比如说我们在前面一个分享的话题中讲到了存款机构、托管机构、投资机构、特定保险的一些保险机构。
那比如说这个保险机构里面，那我们如果要买保险的话，那我就可以选择一些这个现金价值几乎为零的这样的一种险种。
如果说我们在保险机构里面持有这样的险种的话，既能凸显我们的身价，又能够进行风险转嫁，又没有一定的现金价值。那作为这样的保单，它肯定是不属于CRS所关注以及申报的这样的一个信息。
选择了适合的金融机构，我们就要选择我们金融账户的持有人，选择适合的人，选择适合的身份，持有这样的资产。
财富保全新策略
然后我们再来看，做出诊断和梳理之后，我们要用新的格局去应对目前的发生的问题，然后分散我们的财产。
首先我们要把我们的资产把它变成金融类和非金融类两类。因为我们知道CRS所关注的是金融机构的金融账户上面的金融的涉税信息，所以说我们的资产里面就应该持有一些非金融类资产。
第二点，在对资产进行分散持有之后，我们要对我们的资产进行合理合法的安排与筹划，减少税负。这个减少税负，如何减少呢?我们可以利用三个差异。
税收的筹划不外乎是利用税收的差异，那是哪几种税收差异呢?第一个国与国之间的税收差异。比如说加拿大它没有遗产税，但是美国有遗产税，但是对于加拿大而言，它有非常高额的资本利得税，当这个税务居民身故时候，加拿大政府一定会对这个税务居民生前所有的财产进行一次清理，要交一次税负很高的资本利得税。
第二个要利用国内的税收差异。我因为你知道我们国内分了国税和地税，还有就是说不同的地区，他可能每个地方有不同的一些税收政策，所以我们要利用国内的一些税收差异，对我们国内的资产进行一个税负的这样一个筹划。
第三个，我们要利用不同资产的税收差异，比如说CRS，他关注的是金融账户中的金融的涉税信息，那我们就可以购置一些房产、珠宝、贵金属、古董字画，这些非金融类资产，利用这样的一种资产类别，也可以起到一个税收筹划的作用。
