美国的所得税分为两种，联邦所得税和州所得税。两者的税收政策，征收范围，以及税收等方面都有所不同。本文重点介绍联邦所得税和州所得税的特点以及区别，帮助大家对美国税收有更深入的了解。
美国联邦所得税
美国联邦所得税针对个人与公司有不同的税务规定。
1、个人：
美国公民、居民和外籍非居民都可能是个人所得税的纳税人。美国公民指出生在美国的人和已加入美国国籍的人；居民外国人指非美国公民，但依美国移民法取得法律认可有永久性居住权的人；其他外国人即为非居民外国人。美国公民和居民外国人要就其在全世界范围的所得纳税，而非居民外国人仅就其来源于美国的投资所得与某些实际与在美国的经营业务有关的所得交纳联邦个人所得税。
征税范围包括工资、薪金、退休金收入，独资或合伙经营工商业取得的利润收入，农业（民）收入，利息、股息和租金收入，特许权使用费收入，资本利得收入及其他收入等。此外，对个人的资本利得收入，征收资本利得税。
个人的联邦所得税税率是累进的，随着应税收入的增加，税率也会增加，税率从10%到37%不等，并以特定的收入门槛开始征收。税率适用的收入范围称为税级，属于每个等级的收入按相应的税率征税。
2、公司：
美国公司和外国公司都可能是联邦所得税的纳税人，以是否在美国的各州注册为标准。对美国公司，包括设在国内外的分公司、工厂、分厂等分支机构行使居民管辖权；对外国公司行使收入来源地管辖权。公司所得税的征税范围包括经营所得、资本利得、股息、利息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。
征税范围包括经营收入、资本利得、股息收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、劳务收入、其他收入等。联邦公司所得税以应税所得额为计税依据，应税所得额是指毛所得扣除经营费用、州和地方政府税收、营业损失、折旧与折耗及其他准予扣除费用后的余额。
联邦公司税率为21%（根据2017年底通过的《减税和就业法案》从35%下调）。
美国州所得税
美国州所得税是由各个州政府征收的税款，用于支付州政府的运作开支。通常适用于在该州工作或取得收入的个人和企业。但对于居住在一个州却在另一个州工作的人员，可能需向两个州同时缴纳所得税，不过一般会通过州间税收协议来避免双重征税。申报和纳税时间一般与联邦所得税的申报日期相同或稍有不同，通常是在每年的4月15日前，纳税人需根据各自所在州的要求，在规定时间内提交所得税申报表并缴纳税款。若需要延期申报，可申请延期至10月15日，但具体规定各州不尽相同。
各州差异较大，有的州税率较高，如加利福尼亚州，个人所得税税率从1%到13.3%不等；纽约州个人所得税税率从4%到8.82%不等。也有一些州税率较低，如亚利桑那州个人所得税税率范围为2.59%-4.5%。
联邦所得税和州所得税的区别
美国联邦所得税和州所得税之间的区别主要体现在以下几点：
1、税率结构：
①联邦所得税税率是全国统一的，并且通常采用累进税率结构，从10%到37%不等。②州所得税税率因州而异。有些州采用累进税率，有些州则采用固定税率，还有些州甚至不征收州所得税。
2、税基：
①联邦所得税的税基涵盖个人或企业在全球范围内的收入，由美国联邦政府的国税局（IRS）征收。
②州所得税的税基通常是个人或企业在该州内取得的收入，但具体规定各州有所不同。由各州政府的税务机构征收。
3、税收政策和扣除项目：
①联邦所得税有一套统一的税收政策和扣除项目，例如标准扣除、子女抚养扣除等。
②各州在扣除项目和税收优惠政策方面有较大的自主权，可能会根据本州的经济和社会情况制定独特的规定。
4、用途：
①联邦所得税收入用于支持联邦政府的各项开支，包括国防、社会保障、医疗保健等全国性项目。
②州所得税收入主要用于支持各州的公共服务，如教育、基础设施建设、公共安全等。
美国所得税政策对于在美国注册的公司或有意在美国开展业务的企业来说至关重要。了解税收制度、掌握税率结构以及熟悉税收优惠政策，可以帮助企业更好地规划经营策略，降低税负，合规经营。同时，合规经营不仅可以避免法律风险，还可以提升企业的声誉和竞争力。
